Factura DDA: Emitere și calcul contribuții 2026
Drepturile de autor oferă protecție legală pentru creațiile intelectuale, inclusiv texte, muzică, fotografii și software. În România, veniturile obținute din drepturile de autor sunt supuse unui impozit de 10% și pot beneficia de deduceri fiscale, precum deducerea forfetară de 40% și plafonarea contribuției la sănătate. Emiterea facturilor și raportarea veniturilor sunt esențiale pentru conformarea fiscală și maximizarea veniturilor nete ale creatorilor.
Definirea drepturilor de autor și veniturile aferente
Drepturile de autor protejează creațiile autorilor, conferindu-le dreptul exclusiv de a decide utilizarea operelor lor și de a obține venituri din exploatarea acestora. Veniturile din drepturi de autor sunt impozabile și trebuie declarate conform legislației fiscale românești.
Reguli fiscale pentru veniturile din drepturi de autor în 2026
Persoanele care desfășoară activități economice în mod independent sunt considerate impozabile din perspectiva TVA. Cesiunea drepturilor de autor este clasificată ca o prestare de servicii. Emiterea facturii este o obligație fiscală, necesară pentru a urmări veniturile realizate și pentru a monitoriza respectarea plafonului de scutire de TVA.
Termen de tranziție pentru RO e-Factura
Până la 1 iunie 2026, persoanele fizice impozabile care obțin venituri din drepturi de autor nu vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura. Persoanele deja înregistrate pot solicita ieșirea temporară din registru, iar cele care nu sunt înscrise trebuie să se înregistreze cu cel puțin 3 zile înainte de termenul menționat.
Contribuțiile sociale pentru veniturile din drepturi de autor
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) calculată pe baza veniturilor realizate, cu un plafon maxim de 72 de salarii minime brute începând cu 2026. Cei care realizează venituri din activități independente de cel puțin 12 salarii minime brute datorează contribuția de asigurări sociale (CAS).
Impozitul pe venit pentru drepturile de autor
Veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% asupra venitului net. Se aplică deducerea forfetară de 40% din venit, iar impozitul este calculat pe baza veniturilor rămase. Dacă venitul este plătit de o companie, impozitul de 10% este reținut la sursă.
Declarația Unică (formularul 212)
Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să depună Declarația Unică până la 25 mai a anului următor obținerii venitului, în vederea declarării veniturilor și stabilirii impozitului anual pe venit și a contribuțiilor sociale. ANAF va transmite declarația precompletată contribuabililor în 2026.
Obligațiile privind TVA pentru veniturile din drepturi de autor
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente au obligația de a ține evidențe corecte ale operațiunilor economice și de a se înregistra în scopuri de TVA în funcție de anumite criterii, inclusiv depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei.
În concluzie, cunoașterea și respectarea obligațiilor fiscale este vitală pentru persoanele care obțin venituri din drepturi de autor, având un impact semnificativ asupra veniturilor nete și conformării legale.
