Curtea de Conturi analizează ANAF în 2023: Peste 47.000 de companii au acumulat datorii de aproape 30 miliarde lei la buget
Curtea de Conturi a publicat concluziile unui audit de conformitate desfășurat în 2023 la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), semnalând deficiențe grave în evidența contabilă a veniturilor statului și în analiza de risc fiscal. Raportul evidențiază că 47.513 firme figurează la 2.440 de adrese din România, având datorii totale la bugetul de stat de aproape 30 miliarde lei.
La o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei sunt înregistrați peste 2.000 de agenți economici și peste 6.000 de persoane fizice autorizate. Oficialii Curții de Conturi au subliniat că „cele mai multe dintre aceste societăți comerciale ar trebui să suscite interesul organelor fiscale”, având în vedere că sunt plătitoare de TVA.
Auditul a scos în evidență deficiențe în următoarele domenii:
- evidența contabilă a veniturilor statului și evidența analitică pe plătitori;
- stabilirea riscului fiscal;
- activitatea în domeniul prețurilor de transfer;
- soluționarea cererilor de rambursare a TVA;
- colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Pe baza datelor primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național Registrul Comerțului, echipa de audit a concluzionat că este necesară investigarea contribuabililor cu sediile fiscale la aceeași adresă care înregistrează datorii semnificative la bugetul de stat.
47.513 de firme cu datorii de aproape 30 miliarde lei
Auditul a constatat următoarele:
- În România, există 2.440 de adrese cu datorii de peste 1 milion lei/adresă către bugetul statului, unde sunt înregistrate multiple societăți comerciale.
- Numărul total de firme cu sediul social declarat la aceste adrese este de 47.513, având datorii totale de aproape 30 miliarde lei (29.666.938 mii lei).
- Au fost identificate 361 de adrese cu mai mult de 10 firme, dintre care 72 cu peste 100 de firme la aceeași locație.
Analiza de risc efectuată de structurile ANAF trebuie să fie extinsă pentru a surprinde astfel de comportamente neconforme. Este necesar să se modifice cadrul legal actual care permite înregistrarea mai multor sedii sociale la aceeași adresă, inclusiv pe baza unor contracte de asistență juridică.
Peste 8.000 de firme și PFA la o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei
Curtea de Conturi a identificat un număr semnificativ de adrese din România cu multiple sedii sociale ale firmelor. De exemplu, la o adresă din bulevardul Bucureștii Noi, Sectorul 1, se află 6.061 persoane fizice autorizate și 2.398 societăți comerciale. Tot în Sectorul 1, o altă adresă de pe strada Argentina găzduiește 1.895 societăți comerciale, cu datorii cumulate de 465.708 lei. În Sectorul 2, într-un apartament de pe strada Arhitect Grigore Ionescu funcționează 2.736 firme, cu datorii totale de 124.773.065 lei la 31.12.2023.
Raportul de audit subliniază că analiza riscurilor fiscale în cazul unui mare număr de firme cu sediul social declarat la aceeași adresă este esențială pentru identificarea grupurilor specializate în transferul firmelor cu datorii mari către alți acționari.
Deficiențe în procedurile de executare silită
Referitor la activitatea Serviciului de executare silită cazuri speciale regional București, auditorii au constatat lipsa unei proceduri operaționale pentru înregistrarea debitelor provenite din sentințe penale. Aplicația informatică necesară nu este complet operațională, ceea ce îngreunează centralizarea debitelor și încasările către bugetul de stat.
Estimarea decalajelor fiscale pentru reducerea GAP-ului de TVA
Analiza activității de estimare a GAP-ului TVA la ANAF a evidențiat necesitatea dezvoltării unor metode eficiente pentru estimarea decalajelor fiscale și realizarea prognozelor veniturilor fiscale. Aceste măsuri sunt necesare pentru creșterea gradului de conformare fiscală a contribuabililor și pentru identificarea măsurilor de politică fiscală ce pot fi ajustate.
Comisia Europeană a semnalat un trend descrescător al decalajului de conformitate cu TVA în România, acesta scăzând la 30,6% în 2022, față de 34,8% în 2021. Auditul efectuat la structurile teritoriale ale ANAF a relevat neconformități și venituri suplimentare în valoare de 572.458 mii lei, precum și erori în evidențele contabile și fiscale de 2.762.819 mii lei.
Curtea de Conturi a formulat recomandări pentru remedierea neconformităților observate atât la structurile teritoriale ale ANAF, cât și la nivelul aparatului central al ANAF.
