Schimbări în legislația TVA-ului din România
Începând cu 10 septembrie 2025, România va implementa modificări semnificative în legislația TVA, facilitând astfel accesul firmelor mici la scutirea de TVA, atât în România, cât și în alte state membre ale Uniunii Europene. Această scutire va fi disponibilă firmelor ale căror cifre de afaceri nu depășesc 100.000 euro și care respectă plafonul local de scutire.
Ce trebuie să facă firmele în 2025
Dacă în august 2025 o firmă a depășit vechiul plafon de 300.000 lei, aceasta nu va fi obligată să se înregistreze la TVA decât dacă depășește noul plafon de 395.000 lei. În cazul în care cifra de afaceri depășește 395.000 lei, firma trebuie să se înregistreze la TVA până pe 10 septembrie 2025 și să aplice TVA-ul normal de la acea dată. Înregistrarea va fi efectivă din 10 septembrie 2025.
Procedura de scoatere din evidența TVA
Firmele înființate înainte de 2025, care s-au înregistrat la TVA datorită depășirii plafonului de 300.000 lei, pot solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 septembrie 2025, cu condiția să nu fi depășit 300.000 lei în 2024 și 395.000 lei până la data cererii. De asemenea, firmele înființate în 2025 care au depășit 300.000 lei pot solicita scoaterea din evidență, dacă cifra de afaceri nu depășește 395.000 lei.
Cererea de scoatere din evidența TVA se poate depune între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale. Decizia Fiscului va fi comunicată până la sfârșitul lunii în care a fost depusă cererea, iar firma va trebui să depună ultimul decont de TVA până pe 25 ale lunii următoare după primirea deciziei, incluzând toate ajustările necesare.
Reguli noi pentru întreprinderile mici
România trebuia să implementeze aceste reguli până pe 1 ianuarie 2025, conform directivei europene. Aceste reguli permit firmelor mici din România să beneficieze de scutirea de TVA și în alte țări UE, iar firmele mici din alte state membre pot solicita aceeași scutire în România.
Impozitarea serviciilor online
O altă schimbare importantă se referă la impozitarea serviciilor oferite online, care vor fi taxate în funcție de locația clientului. Astfel, serviciile electronice vândute unui client din România vor fi supuse TVA-ului românesc, indiferent de sediul firmei care le oferă.
Firmele din alte țări UE care au obținut codul special „EX” pentru România, pentru a utiliza scutirea de TVA pentru firme mici, nu vor pierde acest drept. Se vor introduce reguli tranzitorii pentru a asigura că aceste firme pot continua să utilizeze scutirea până la aplicarea noilor reglementări.
Concluzie
Aceste modificări în legislația TVA au potențialul de a sprijini firmele mici din România, oferindu-le mai multă flexibilitate și oportunități de dezvoltare pe piața europeană, dar și obligații sporite în ceea ce privește conformarea fiscală.
